“避税天堂”通常指以无差别低税率（甚至零税率）、宽松监管、信息不透明为特征的地区，核心是通过“税收洼地”吸引全球资本无序流动，导致跨国逃税、利润转移等问题。而海南自由贸易港的税收制度是国家战略下的制度型开放，具有明确的政策边界与合规约束。
享惠条件限定性。税收优惠具有明确的享惠条件，如15%企业所得税优惠政策仅适用于鼓励类产业，并且对享受税收优惠的企业设定了“实质性运营”标准，要求企业的实际管理机构设在海南自由贸易港，并对生产经营、人员、财务、财产等实施实质性全面管理和控制，避免空壳公司套利。
反避税条款。对标国际高标准（如OECD规则），明确关联交易定价、受控外国企业（CFC）规则、资本弱化限制等，防止通过转移定价、利润留存境外等方式逃避税。
信息透明与监管协同。封关后实行“一线放开、二线管住”的货物贸易监管，资金流动则通过“电子围网”实现“可管可控”，税务机关与海关、金融监管部门数据共享，大幅压缩监管盲区。因此，海南自由贸易港是“制度型开放高地”，其税收政策以服务实体经济、吸引高端要素集聚为目标，与“避税天堂”有根本区别。
海南自由贸易港构建“制度+科技+合作”的反洗钱体系，资金流动更便利。（1）完善法规并明确主体责任。出台《海南自由贸易港反洗钱条例》，明确金融机构（银行、证券、保险）、特定非金融机构（房地产中介、珠宝交易商等）的客户身份识别（KYC）、大额交易报告、可疑交易监测义务；要求企业注册时披露实际控制人信息，定期核查经营真实性（如场地、员工、业务合同），防止空壳公司成为洗钱工具。
（2）强化监管科技应用。运用大数据、AI技术构建“资金流动监测平台”，对短期内频繁跨境资金转移、与高风险国家或地区（金融行动特别工作组灰名单或黑名单）的交易 自动预警；推动“穿透式监管”，通过区块链技术追踪资金流向，确保每笔交易可追溯至最终受益人（UBO）。
（3）深化国内国际合作。加入金融行动特别工作组（FATF），参与国际反洗钱标准制定；落实共同申报准则（CRS），与100多个国家和地区交换金融账户信息，压缩跨境逃税与洗钱空间；与中国香港、新加坡等成熟自由贸易港建立监管协作机制，共享洗钱风险情报。
海南自由贸易港的税收制度是国家推动高水平开放的战略选择，其“低税率”以合规为前提，“零关税”以监管为保障，与“避税天堂”存在本质差异。通过享惠条件限定、反避税条款、信息透明化及严格的反洗钱机制，海南正构建“开放而有秩序”的税收环境，既吸引全球资源集聚，又防范系统性风险。未来，随着封关运作深化，海南将成为“双循环”交汇点的制度型开放高地，而非资本无序流动的“避税天堂”。
